El caso

El Banque d'Orient se fundó en Atenas por Real Decreto de 7 de diciembre de 1904. Su capital era de 10.000.000 de francos, en 80.000 acciones al portador de 125 francos oro cada una D01. La iniciativa partió del Banco Nacional de Grecia y el capital procedía del banco alemán Nationalbank für Deutschland. Tenía agencias en Constantinopla, Salónica, Alejandría, El Cairo y Hamburgo D02.

En 1910 las acciones se admitieron en la Bolsa de París a través del Comptoir National d'Escompte de Paris D04. Para 1931 el capital había alcanzado los 35.000.000 de francos oro en 280.000 acciones. La acción n.º 190378, emitida en Atenas el 1 de julio de 1910, es el título en el que se basa la demanda D05.

En 1932 el Banco Nacional absorbió al Banque d'Orient. El contrato de fusión, Escritura 147611/1932, se publicó en el Boletín Oficial del Gobierno el 31 de diciembre de 1932 D10. Sus cláusulas son el núcleo del caso. El NBG asume, como mandatario, la liquidación especial del activo (cláusula IV). Mantiene una cuenta corriente con intereses denominada «Banque d'Orient, Cuenta de Liquidación», con un interés del 7 %, y con estados publicados cada semestre (cláusula VI). Cuando termina la liquidación, cierra la cuenta (cláusula VII) y reparte el saldo final entre los portadores de las 280.000 acciones (cláusula VIII).

La cuenta se abrió. Se llevó en un libro encuadernado, el «Katholikon», con cada página certificada por dos empleados del NBG y con asientos hasta agosto de 1938 D14. Por cada acción se pagó un anticipo de 150 y 50 dracmas. En mayo de 1933 el departamento jurídico del NBG explicó que los 150 dracmas eran una devolución parcial del capital social y los 50 dracmas el precio de la clientela D13.

Desde 2012 el NBG sostiene ante todos los tribunales que la liquidación terminó el 28 de diciembre de 1936 con un estado final, y que el Banque d'Orient ha dejado de existir desde entonces. Los documentos de ese mes dicen otra cosa.

El 30 de junio de 1936 se redactó y publicó un estado de la liquidación D18. El 23 de diciembre de 1936 los liquidadores especiales registran en su acta una instrucción de la dirección del NBG: los trabajos se detienen y se despide al personal D20. Las actas de las últimas sesiones mencionan juicios pendientes y créditos no cobrados. No contienen una rendición final de cuentas, ni un balance de distribución, ni ninguna constatación de que el trabajo hubiera concluido D21.

El documento en el que se basa el NBG es un «Estado al 28 de diciembre de 1936», redactado el 29 de diciembre y sin firma. El NBG afirma que se publicó en La Bourse Égyptienne en octubre de 1937. Al pedírsele que certificara ese número, la Bibliothèque nationale de France respondió que no podía hacerlo D22. Nunca se presentó un balance final de la liquidación en el Registro de Sociedades Anónimas, como certificó el Ministerio de Desarrollo en 2013 D44.

Si la liquidación hubiera terminado en diciembre de 1936, los siguientes documentos no deberían existir.

En 1939 el Westminster Bank de Londres escribió al NBG sobre «Banque d'Orient in Liquidation», solicitando las cuentas de la liquidación D27. El 28 de noviembre de 1939 el Ministerio de Hacienda griego escribió al NBG «como liquidador del Banque d'Orient», preguntando cómo se devolvía el capital a los accionistas D29. En 1939 el Tribunal de Cuentas resolvió que el Estado debía al Banque d'Orient 1.482.042 dracmas. El NBG impugnó esa decisión ante el Consejo de Estado, expresamente como liquidador del banco en liquidación, y su solicitud fue desestimada el 8 de abril de 1940 D30. El propio informe del NBG correspondiente a los años 1941 a 1944 habla de una liquidación todavía en curso D32.

En el extranjero, las acciones siguieron conservándose y tributando como patrimonio. En 1951 el Crédit Lyonnais de Marsella certificó el depósito de acciones del banco D34, y títulos del archivo llevan sellos de París de 1951 y 1954 D35. En enero de 1956 el fisco francés cobró el impuesto de sucesiones sobre siete acciones del Banque d'Orient, títulos que hoy se encuentran en el Archivo Histórico del NBG D36. El 17 de febrero de 1965 las sucursales del NBG en Egipto escribieron a Atenas sobre la reducción de los trabajos de la liquidación y los «juicios todavía pendientes» D37.

En 2008 el Consejo Jurídico del Estado dictaminó, en el caso de otro banco de preguerra, que una sociedad en liquidación conserva su personalidad jurídica hasta que la liquidación concluye legalmente, independientemente de las décadas que hayan transcurrido D39.

A partir de 2011 los accionistas al portador pidieron al NBG y a las autoridades el contrato de fusión y las cuentas de la liquidación. El Ministerio de Desarrollo certificó que nunca se había presentado documento alguno sobre la finalización de la fusión o de la liquidación D44. El archivo notarial y el Archivo General del Estado respondieron que la Escritura 147611 no estaba en sus fondos. El 2 de marzo de 2014 la Secretaría del Consejo de Administración del NBG respondió que el contrato de fusión «no se localiza en el archivo del banco» D47. En 2015 el NBG declaró por escrito que no tenía ninguna obligación de mantener la cuenta de liquidación.

Entre los documentos que el NBG presentó ante los tribunales figura una versión del estado del 30 de junio de 1936 con la firma de Ioannis Drosopoulos, entonces gobernador del NBG D18. Es el único estado firmado de la liquidación que consta en el expediente.

En 2016 los accionistas pidieron a Emily J. Will, examinadora forense de documentos certificada en Estados Unidos, que comparara esa firma con firmas auténticas de Drosopoulos de los años 1912 a 1931 D49. Su informe concluye que la firma del estado no es suya. El informe se presentó en el procedimiento civil. Ningún tribunal lo ha examinado, y a ningún perito judicial se le ha pedido que lo haga.

En 2013 los accionistas acudieron a los tribunales solicitando el nombramiento de liquidadores del Banque d'Orient.

En septiembre de 2016 portadores de la Comunidad de Accionistas demandaron al NBG sobre la base del contrato. Otros portadores intervinieron en el procedimiento.

El libro, los documentos estatales de 1939 y 1940, el documento fiscal francés de 1956, la carta de 1965 y el informe pericial se han presentado ante el tribunal. El juicio continúa. Dada la intransigencia de los responsables, tenemos la certeza de que el caso llegará hasta el Tribunal Supremo y el Tribunal Europeo de Derechos Humanos.